Hauptprobleme bestehender Pensionszusagen

Die häufigsten Probleme von Pensionszusagen, liegen in den bestehenden Deckungslücken. Bei vielen Kapitallebensversicherungen wurden in den letzten Jahren die prognostizierten Ablaufleistungen stark gekürzt.

Verstärkt wird dieses Problem noch dadurch, dass durch steigende Lebenserwartungen und niedrige Kapitalmarktzinsen ohnehin schon ein deutlich höherer Kapitalbedarf nötig ist, als bei Einrichtung der Pensionszusage kalkuliert.

In der Konsequenz führt dies sehr oft zum Verlust der Pension des Geschäftsführers, bzw. dazu, dass das Unternehmen nicht verkauft werden kann, da die Pensionszusage mangels Kapital nicht abgefunden werden kann.

Ein weiteres Problem ist die sich ständig ändernde Rechtssprechung, die in vielen bestehenden Pensionszusagetexten nicht berücksichtigt wird.

Hier wurden speziell in den letzten Jahren beim überwiegenden Teil der Pensionszusagen einige Urteile des Bundesfinanzhofes nicht aufgegriffen und die Zusagetexte dem entsprechend angepasst.

Als Konsequenz daraus, ergibt sich sehr oft eine Qualifizierung der Pensionszusage als verdeckte Gewinnausschüttung der Finanzverwaltung bzw. der Verlust der Insolvenzsicherung im Konkursfall.